Информеры - курсы валют



Новости аудита

« Все новости

ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНЕШНЕГО КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА РАБОТЫ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, АУДИТОРОВ В 2015 Г. 27.04.2016 02:34

ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНЕШНЕГО КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА РАБОТЫ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, АУДИТОРОВ В 2015 Г.

 

АПР

Аудиторская палата России (Ассоциация)

ИПАР

Институт Профессиональных Аудиторов

МоАП

Московская аудиторская палата

РКА

Российская Коллегия аудиторов

ААС

Аудиторская Ассоциация Содружество

РФН

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора

 

 

МАСШТАБЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНЕШНЕГО КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА

 

1. Количество внешних проверок качества работы

аудиторских организаций и аудиторов

 

 

Год

АПР

ИПАР

МоАП

РКА

ААС

РФН

Всего

Количество проведенных проверок  - всего

2014

1 962

674

979

1 203

855

293

5 966

2015

1 244

732

999

1 089

1 069

237

5 370

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

аудиторских организаций

2014

270

96

253

243

211

293

1 366

2015

203

100

234

208

262

237

1 244

индивидуальных аудиторов

2014

26

13

22

19

30

х

110

2015

13

24

13

14

9

х

73

аудиторов (без индивидуальных)

2014

1 666

565

704

941

614

х

4 490

2015

1 028

608

752

867

798

х

4 053

Количество проверок аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций (из общего количества проведенных проверок)

2014

121

12

107

53

45

293

631

2015

71

15

52

37

50

237

462

Количество случаев уклонения от прохождения внешнего контроля качества работы - всего

2014

40

19

58

8

79

17

221

2015

39

16

88

53

51

11

258

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

аудиторских организаций

2014

36

17

52

8

65

17

195

2015

36

7

69

53

47

11

223

аудиторов

2014

4

2

6

0

14

х

26

2015

3

9

19

0

4

х

35

 

 

 

 

2. Количество проверок соблюдения аудиторскими организациями требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также противодействию коррупции 1

 

 

Год

АПР

ИПАР

МоАП

РКА

ААС

Всего

Количество проверок  исполнения  требований Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

2014

257

96

241

243

204

1 041

2015

198

100

213

208

254

973

Количество проверок исполнения требований по противодействию коррупции

2014

257

96

241

243

204

1 041

2015

198

100

226

208

254

986

Количество аудиторских организаций, к которым приняты меры дисциплинарного воздействия по результатам проверки  исполнения  требований Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

2014

0

0

0

0

0

0

2015

0

0

0

0

0

0

 

1 Проверки проводились в ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Количество контролеров качества

Год

АПР

ИПАР

МоАП

РКА

ААС

РФН

Всего

2014

240

24

139

95

234

70

2015

205

23

160

101

141

66

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

штатных

2014

9

0

5

0

4

70

2015

7

0

3

0

4

66

внештатных

2014

231

24

134

95

230

0

2015

198

23

157

101

137

0

Фактически принимавших участие в осуществлении внешнего контроля качества работы

2014

150

18

71

48

84

64

2015

91

20

69

55

99

58

3. Количество контролеров качества

 

 

 

4. Результативность деятельности контролеров качества

 

 

Год

АПР

ИПАР

МоАП

РКА

ААС

Количество проверок, приходящихся на одного контролера качества, фактически принимавшего участие в осуществлении внешнего контроля качества работы

2014

13,1

37,4

13,8

25,1

10,2

2015

13,7

36,6

14,5

19,8

10,8

Количество аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, приходящихся на одного контролера качества, фактически принимавшего участие в осуществлении внешнего контроля качества работы

2014

7,5

24,6

18,8

21,8

19,0

2015

11,5

21,0

18,0

18,3

15,8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВЫЯВЛЕННЫЕ НАРУШЕНИЯ И ПРИНЯТЫЕ МЕРЫ

 

5. Типичные нарушения, выявленные в ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и аудиторов

 

 

Вид нарушения

Нарушения Федерального закона "Об аудиторской деятельности"

Нарушение требований об участии аудитора в аудиторской деятельности в соответствии с типом квалификационного аттестата

Неисполнение обязанности уведомлять саморегулируемую организацию аудиторов об изменениях в сведениях, содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций

Нарушение требований к членству в саморегулируемой организации аудиторов

Нарушения федеральных стандартов аудиторской деятельности

Нарушения требований к форме, содержанию, порядку подписания и представления аудиторского заключения

Нарушения требований к системе контроля качества услуг в аудиторской организации

Нарушения требований, предъявляемых к рабочей документации

Нарушения требований в отношении изучения информации о связанных сторонах

Нарушения требований к обязанностям аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита

Нарушения требований к обязанностям аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита

Нарушения требований, связанных с получением аудиторских доказательств

Нарушения требований в отношении действий аудитора по проверке правомерности применения аудируемым лицом допущения о непрерывности его деятельности при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности

Нарушения требований к планированию аудита

Нарушения требований в отношении действий аудитора по выявлению и оценке событий, возникших после отчетной даты

Нарушения требований к выборочным процедурам, а также к методам отбора элементов при тестировании

Нарушения требований в отношении использования в ходе аудита подтверждающей информации из внешних источников (внешних подтверждений), используемой аудитором для получения аудиторских доказательств

Нарушения требований в отношении сообщения информации, полученной по результатам аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, руководству аудируемого лица и представителям собственника этого лица

Нарушения Кодекса этики аудиторов России и правил независимости аудиторов и аудиторских организаций

Нарушения требований в отношении выявления угроз независимости

Отсутствие документирования разрешения этических конфликтов и снижения риска потери независимости

Нарушение требований в отношении ротации руководящего состава группы, выполняющей задание

Совершение действий, которые могут дискредитировать аудиторскую профессию

 

 

6. Количество проверок, по результатам

которых приняты меры воздействия

Количество проверок

Год

АПР

ИПАР

МоАП

РКА

ААС

РФН

Всего

2014

3

74

10

10

25

247

2015

9

72

4

0

29

191

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

аудиторских организаций

2014

3

37

8

8

9

247

2015

9

44

4

0

15

191

аудиторов

2014

0

37

2

2

16

х

2015

0

28

0

0

14

х

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


7. Меры воздействия, принятые саморегулируемыми организациями аудиторов и

Федеральной службой финансово-бюджетного надзора в соответствии с

Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"

 

Саморегулируемая организация аудиторов

Меры воздействия, принятые в 2015 г.

Предписания, обязывающие устранить нарушения

Предупреждения о недопустимости нарушений

Штрафы

Приостановление членства в саморегулируемой организации аудиторов

Исключение из членов саморегулируемой организации аудиторов

Аудиторы

Аудиторские организации

Аудиторы

Аудиторские организации

Аудиторы

Аудиторские организации

Аудиторы

Аудиторские организации

Аудиторы

Аудиторские организации

АПР

0

2

0

7

0

1

0

0

0

0

ИПАР

20

8

4

12

1

3

3

9

0

12

МоАП

0

0

0

4

0

0

0

0

0

0

РКА

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

ААС

0

0

14

15

0

0

0

1

0

0

РФН

х

34

х

149

х

х

х

5*

х

3*

* В соответствующие саморегулируемые организации аудиторов направлены обязательные к исполнению предписания.

 

Департамент регулирования бухгалтерского учета,

финансовой отчетности и аудиторской деятельности


 
аудитолрская-ассоциация-СОДРУЖЕСТВО
Единая-аттестационная-комиссия